Налогообложение DAO в штате Вайоминг

Как DAO LLC платит налоги

Какие налоги уплачиваются в штате Вайоминг?

Налог с продаж в штате Вайоминг составляет 4%, максимальная ставка местного налога с продаж - 2%, а средняя комбинированная ставка налога с продаж в штате и на местах - 5,22%. Подоходный налог с физических лиц в Вайоминге отсутствует. В Вайоминге также отсутствует налог на прибыль корпораций. Налоговая система Вайоминга занимает 1-е место в Индексе налогового климата 2022 года.

Когда компания или любая другая компания, созданная в качестве DAO LCC, получает арендную плату за недвижимость, платит ли она корпоративный налог или какой-либо налог у источника до распределения дохода среди держателей своих токенов?

DAO LLC - это так называемая "сквозная" организация в понимании налогового законодательства США. То есть на уровне компании налогообложение отсутствует, а налоги уплачиваются на уровне держателей токенов.

Как будет облагаться налогом платеж для компании в Вайоминге, если участники компании являются резидентами США, и как, если они являются нерезидентами?

Независимо от того, является ли участник резидентом США или нерезидентом, подоходный налог с физических лиц или корпоративный налог с юридических лиц будет уплачиваться на уровне физических или юридических лиц, владеющих токенами компании, зарегистрированной в Вайоминге.

Является ли компания в штате Вайоминг агентом по удержанию вознаграждения для членов или нет? В частности, должна ли компания отчитываться о вознаграждении, выплачиваемом членам (доход от аренды имущества, который компания распределяет)?

Да, компания в штате Вайоминг является агентом по удержанию налогов с участников, если они производят такие выплаты. Компания обязана в следующем за отчетным году представлять отчетность, в которой отражаются все суммы, выплаченные компанией таким участникам, а также предоставлять иные данные, обязательное представление которых предусмотрено налоговым законодательством США. Компания имеет обязательства агента по удержанию только в отношении отчетности, но не в отношении уплаты налогов за участников.

В случае, когда одна компания владеет другой компанией, где будут получены дивиденды и как они будут выплачены?

Компания отвечает за выдачу так называемой формы "Schedule K-1" каждому участнику компании. Она представляет собой запись совокупных выплат, полученных этим участником в течение года.

Кто является агентом по удержанию?

Агент по удержанию - это любое лицо, резидент США или иностранный резидент, которое контролирует, получает или удерживает суммы, подпадающие под правила удержания, и которое уполномочено распоряжаться или выплачивать суммы в соответствии с правилами удержания. Агентом по удержанию может быть любое физическое лицо, корпорация, товарищество, траст, ассоциация или любая другая организация, включая (но не ограничиваясь) любого иностранного посредника, иностранное товарищество и американские филиалы некоторых иностранных банков и страховых компаний. Удержание, как правило, производится лицом, выплачивающим (или организующим выплату) сумму, подлежащую удержанию, иностранному лицу (или его агенту) (не следует путать с зарегистрированным агентом).

Зарегистрированный агент - это лицо, получившее привилегию представлять интересы налогоплательщиков в Налоговой службе либо путем сдачи комплексного экзамена IRS, состоящего из трех частей и охватывающего налоговые декларации физических и юридических лиц, либо на основании опыта работы в качестве бывшего сотрудника IRS. Налоговый орган, уполномоченный правительством США представлять интересы налогоплательщиков в вопросах, связанных с IRS. Советники должны сдать экзамен или иметь достаточный опыт работы в качестве сотрудника IRS и пройти проверку биографии.

Отсутствие налогов на недвижимость в США

Когда участник приобретает право собственности на недвижимость в Компании, важно понимать, что он не покупает недвижимость напрямую. Вместо этого он инвестирует в компанию, владеющую недвижимостью.

Согласно действующему законодательству, зафиксировать процент дробного владения в акте на право собственности на недвижимость невозможно.

Именной документ о праве собственности оформляется на имя компании (LLC или DAO). Когда человек приобретает право собственности на объект недвижимости через токены, представляющие этот объект, он фактически покупает право собственности и право управления компанией - владельцем.

Как компания платит налог, и что значит "сквозная" компания?

Для целей налогообложения компания является сквозной организацией, то есть организация-многочлен не платит налоги, а перекладывает эту обязанность на своего владельца (участников).

В отличие от Single Member Company, Multi Member Company для целей налогообложения рассматривается как партнерство. Партнерства также являются сквозными организациями, но имеют ряд отличий.

Во-первых, партнерство должно составлять и подавать форму 1065. В ней, по сути, суммируются доходы и расходы, понесенные партнерством за налоговый год, и сумма полученной им прибыли/убытка в целом. Вместо того чтобы непосредственно платить налоги со своей прибыли, партнерство перекладывает эту обязанность на своих участников. Члены партнерства выплачивают свою пропорциональную долю прибыли партнерства.

Форма 1065 направляется в Налоговую службу США (IRS), но не направляется в другие страны или международные агентства.

Кто получает форму Schedule K-1?

Для любого лица, будь то гражданин США или иностранный гражданин, владеющего токенами и получающего доход в размере не менее 0,01 доллара США, заполняется Schedule K-1.

Даже если владелец токенов продал все свои токены, получил доход от аренды и запросил удаление своей учетной записи и персональных данных, он все равно получит Schedule K-1 (через компанию, владеющую долей в собственности).

Как определяется налоговый период?

Налоговый год рассматривается как календарный, то есть начинается 01 января и заканчивается 31 декабря.

Если человек присоединится к рынку, например, только в 2022 году, то он получит налоговые документы только в 2023 году.

Должен ли человек заполнять свои формы Schedule K-1?

Нет. Все доходы, расходы и амортизация были предварительно заполнены в соответствии с пропорциональным владением компанией-владельцем по каждому принадлежащему ей объекту.

Как рассчитываются налоги, если участник не является инвестором из США?

В каждой стране существуют свои правила налогообложения и учета тех или иных доходов. Следует понимать, как криптовалюта облагается налогом в своей стране. Это связано с тем, что неизвестно, как другие страны будут относиться к токенам собственности, поскольку их налоговые органы еще не приняли официального решения в отношении токенов собственности через рынок.

В некоторых странах их активы могут рассматриваться как криптовалюта или доход от владения акциями или другими ценными бумагами. К ним будет применяться совершенно иной налоговый режим, чем к активам недвижимости или доходам от иностранных партнерств. Мы будем постепенно пополнять нашу базу знаний примерами потенциального налогообложения доходов участников, являющихся налоговыми резидентами разных стран.

Годовой отчет компании. Кто может его представить?

Зарегистрированные компании, относящиеся к категории "Активные", могут использовать Annual Report Wizard для представления своего годового отчета.

Когда наступает срок сдачи годового отчета?

Для определения срока представления годовой декларации необходимо произвести поиск в базе данных юридических лиц. Самый простой способ - поиск по названию.

Годовые декларации корпораций, LLC, LP, LLP и SF должны быть поданы в первый день месяца годовщины создания.

Что необходимо создать или как представить отчет в электронном виде?

Необходимо иметь идентификатор секретаря штата США (Secretary of State Filing ID). Если у человека нет Filing ID, он использует параметры поиска. Для корпораций необходимо указать имена и адреса должностных лиц и директоров. Для некоторых организаций для расчета лицензионного налога требуется текущая финансовая информация.