Оподаткування DAO у штаті Вайомінг

Які податки сплачуються у штаті Вайомінг?

Податок з продажів у штаті Вайомінг становить 4%, максимальна ставка місцевого податку з продажів - 2%, а середня комбінована ставка податку з продажів у штаті та на місцях - 5,22%. Прибутковий податок з фізичних осіб у Вайомінгу відсутній. У Вайомінгу також відсутній податок на прибуток корпорацій. Податкова система Вайомінга посідає 1-е місце в Індексі податкового клімату 2022 року.

Коли компанія або будь-яка інша компанія, створена як DAO LCC, отримує орендну плату за нерухомість, чи платить вона корпоративний податок або будь-який податок у джерела до розподілу доходу серед власників своїх токенів?

DAO LLC - це так звана "наскрізна" організація в розумінні податкового законодавства США. Тобто на рівні компанії оподаткування відсутнє, а податки сплачуються на рівні власників токенів.

Як оподатковуватиметься платіж для компанії у Вайомінгу, якщо учасники компанії є резидентами США, і як, якщо вони є нерезидентами?

Незалежно від того, чи є учасник резидентом США, чи нерезидентом, прибутковий податок з фізичних осіб або корпоративний податок з юридичних осіб сплачуватиметься на рівні фізичних або юридичних осіб, які володіють токенами компанії, зареєстрованої у Вайомінгу.

Чи є компанія у штаті Вайомінг агентом з утримання винагороди для членів чи ні? Зокрема, чи повинна компанія звітувати про винагороду, що виплачується членам (дохід від оренди майна, який компанія розподіляє)?

Так, компанія у штаті Вайомінг є агентом з утримання податків з учасників, якщо вони здійснюють такі виплати. Компанія зобов'язана в наступному за звітним році подавати звітність, у якій відображаються всі суми, виплачені компанією таким учасникам, а також надавати інші дані, обов'язкове подання яких передбачено податковим законодавством США. Компанія має зобов'язання агента з утримання тільки щодо звітності, але не щодо сплати податків за учасників.

У випадку, коли одна компанія володіє іншою компанією, де будуть отримані дивіденди і як їх буде виплачено?

Компанія відповідає за видачу так званої форми "Schedule K-1" кожному учаснику компанії. Вона являє собою запис сукупних виплат, отриманих цим учасником протягом року.

Хто є агентом з утримання?

Агент з утримання - це будь-яка особа, резидент США або іноземний резидент, яка контролює, одержує або утримує суми, що підпадають під правила утримання, і яка уповноважена розпоряджатися або виплачувати суми відповідно до правил утримання. Агентом з утримання може бути будь-яка фізична особа, корпорація, товариство, траст, асоціація або будь-яка інша організація, включно (але не обмежуючись) з будь-яким іноземним посередником, іноземним товариством та американськими філіями деяких іноземних банків і страхових компаній. Утримання, як правило, здійснює особа, яка виплачує (або організовує виплату) суму, що підлягає утриманню, іноземній особі (або її агенту) (не слід плутати із зареєстрованим агентом).

Зареєстрований агент - це особа, яка отримала привілей представляти інтереси платників податків у Податковій службі або шляхом складання комплексного іспиту IRS, що складається з трьох частин і охоплює податкові декларації фізичних і юридичних осіб, або на підставі досвіду роботи як колишнього співробітника IRS. Податковий орган, уповноважений урядом США представляти інтереси платників податків у питаннях, пов'язаних з IRS. Радники повинні скласти іспит або мати достатній досвід роботи в якості співробітника IRS і пройти перевірку біографії.

Відсутність податків на нерухомість у США

Коли учасник набуває право власності на нерухомість у Компанії, важливо розуміти, що він не купує нерухомість безпосередньо. Замість цього він інвестує в компанію, що володіє нерухомістю.

Згідно з чинним законодавством, зафіксувати відсоток дробового володіння в акті на право власності на нерухомість неможливо.

Іменний документ про право власності оформляється на ім'я компанії (LLC або DAO). Коли людина набуває право власності на об'єкт нерухомості через токени, що представляють цей об'єкт, вона фактично купує право власності та право управління компанією - власником.

Як компанія платить податок, і що означає "наскрізна" компанія?

Для цілей оподаткування компанія є наскрізною організацією, тобто організація-багаточлен не платить податки, а перекладає цей обов'язок на свого власника (учасників).

На відміну від Single Member Company, Multi Member Company для цілей оподаткування розглядається як партнерство. Партнерства також є наскрізними організаціями, але мають низку відмінностей.

По-перше, партнерство повинно складати і подавати форму 1065. У ній, по суті, підсумовуються доходи і витрати, понесені партнерством за податковий рік, і сума отриманого ним прибутку/збитку в цілому. Замість того щоб безпосередньо платити податки зі свого прибутку, партнерство перекладає цей обов'язок на своїх учасників. Члени партнерства виплачують свою пропорційну частку прибутку партнерства.

Форма 1065 надсилається в Податкову службу США (IRS), але не надсилається в інші країни або міжнародні агентства.

Хто отримує форму Schedule K-1?

Для будь-якої особи, чи то громадянин США, чи то іноземний громадянин, який володіє токенами і отримує дохід у розмірі не менше 0,01 долара США, заповнюється Schedule K-1.

Навіть якщо власник токенів продав усі свої токени, отримав дохід від оренди і запросив видалення свого облікового запису і персональних даних, він все одно отримає Schedule K-1 (через компанію, що володіє часткою у власності).

Як визначається податковий період?

Податковий рік розглядається як календарний, тобто починається 01 січня і закінчується 31 грудня.

Якщо людина приєднається до ринку, наприклад, тільки у 2022 році, то вона отримає податкові документи тільки у 2023 році.

Чи повинна людина заповнювати свої форми Schedule K-1?

Ні. Усі доходи, витрати й амортизація були попередньо заповнені відповідно до пропорційного володіння компанією-власником за кожним об'єктом, що їй належить.

Як розраховуються податки, якщо учасник не є інвестором із США?

У кожній країні існують свої правила оподаткування та обліку тих чи інших доходів. Слід розуміти, як криптовалюта оподатковується у своїй країні. Це пов'язано з тим, що невідомо, як інші країни ставитимуться до токенів власності, оскільки їхні податкові органи ще не ухвалили офіційного рішення щодо токенів власності через ринок.

У деяких країнах їхні активи можуть розглядатися як криптовалюта або дохід від володіння акціями чи іншими цінними паперами. До них застосовуватиметься зовсім інший податковий режим, ніж до активів нерухомості або доходів від іноземних партнерств. Ми будемо поступово поповнювати нашу базу знань прикладами потенційного оподаткування доходів учасників, які є податковими резидентами різних країн.

Річний звіт компанії. Хто може його подати?

Зареєстровані компанії, що належать до категорії "Активні", можуть використовувати Annual Report Wizard для подання свого річного звіту.

Коли настає термін здачі річного звіту?

Для визначення строку подання річної декларації необхідно здійснити пошук у базі даних юридичних осіб. Найпростіший спосіб - пошук за назвою.

Річні декларації корпорацій, LLC, LP, LLP і SF мають бути подані в перший день місяця річниці створення.

Що необхідно створити або як подати звіт в електронному вигляді?

Необхідно мати ідентифікатор секретаря штату США (Secretary of State Filing ID). Якщо у людини немає Filing ID, вона використовує параметри пошуку. Для корпорацій необхідно вказати імена та адреси посадових осіб і директорів. Для деяких організацій для розрахунку ліцензійного податку потрібна поточна фінансова інформація.